Sistem Pajak

Pajak di Albania dikelompokkan ke dalam tiga kategori utama: pajak tidak langsung (PPN, cukai, perjudian, dan pajak tidak langsung lainnya), pajak langsung (pajak penghasilan, pajak penghasilan pribadi, pajak atas modal); pajak daerah, dan kontribusi jaminan sosial dan kesehatan. Ketiga kategori ini berada di bawah otoritas seperti di bawah ini:

Pajak Nasional, diadministrasikan oleh Administrasi Pajak Pusat dan Administrasi Kepabeanan meliputi:

Pajak tidak langsung meliputi: Pajak pertambahan nilai; Memotong; Pajak atas perjudian, kasino, dan hippodrom;

Pajak langsung meliputi: Pajak penghasilan; Pajak nasional; Pajak-pajak lainnya, yang didefinisikan oleh undang-undang khusus, dan pajak Bea Cukai.

Kontribusi jaminan sosial dan kesehatan, sebagaimana didefinisikan dalam undang-undang asuransi sosial

Pajak dan tarif lokal yang dikelola Pajak Penghasilan oleh Administrasi Pajak Daerah meliputi: Pajak daerah untuk usaha kecil; Pajak atas harta tak bergerak, yang meliputi pajak atas bangunan dan tanah pertanian; Pajak atas akomodasi hotel; Pajak atas dampak pembangunan baru pada infrastruktur; Pajak atas pengalihan hak kepemilikan atas real estat; Pajak tahunan untuk registrasi kendaraan; Pajak untuk pendudukan ruang publik; Pajak dewan; Pajak sementara; Tarif pendaftaran untuk berbagai kegiatan; Tarif pembersihan dan pembuangan limbah; Tarif parkir kendaraan; Tarif untuk layanan.

Bagaimana dengan Perpajakan perusahaan komersial?
Setiap individu, yang merupakan mitra dalam perusahaan komersial, bertanggung jawab atas kewajiban pajak perusahaan kepada administrasi pajak, sesuai dengan ketentuan dalam piagam perusahaan. Menurut registrasi komersial, lebih dari 95 persen perusahaan adalah perseroan terbatas. Sisanya adalah perusahaan saham gabungan, kemitraan dan kurang dari 0,5 persen adalah kemitraan terbatas. Pada saat sebuah perusahaan diciptakan dan memulai kegiatan ekonominya, ia bertanggung jawab untuk:

– Perhitungan PPN dan deklarasi dan pembayaran tepat waktu;
– Pembayaran angsuran pajak muka untuk membayar pajak laba setiap bulan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak atas penghasilan dari pekerjaan untuk pengusaha dan karyawan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran kontribusi asuransi sosial dan kesehatan;
– Pembayaran bulanan cicilan pajak penghasilan konsultan pajak di muka dalam waktu;
– Pemotongan dan pembayaran pajak yang dipotong, berdasarkan kewajiban dari UU Pajak Penghasilan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu, dan pembayaran pajak sesuai dengan aktivitas spesifik untuk perjudian, kasino, dan hippodrom;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran cukai berdasarkan hukum tertentu;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak nasional dan pajak daerah.

Untuk menghitung pajak, wajib pajak yang dikenakan PPN atau daftar pajak laba mencatat, catatan akuntansi, buku dan informasi keuangan dan menerbitkan tanda terima pajak atau kupon pajak, sesuai dengan hukum dan peraturan yang relevan sesuai dengan mereka. Wajib Pajak menjaga rekeningnya sesuai dengan ketentuan hukum “Tentang akuntansi dan laporan keuangan” dan bertindak sesuai dengan hukum tersebut sesuai dengan prinsip-prinsip IFRS. Untuk mendaftarkan transaksi ekonomi yang berkaitan dengan pajak, pembayar pajak juga dapat menggunakan pembukuan, catatan atau dokumen yang ditentukan dalam undang-undang perpajakan tertentu dan ketentuan regulasi masing-masing. Wajib Pajak diharuskan menggunakan dokumentasi dasar, termasuk faktur pajak, sesuai dengan undang-undang perpajakan dan ketentuan hukum yang relevan.

Pengecualian pajak apa yang diterapkan?
Rezim pajak Albania sejauh ini dianggap sebagai salah satu insentif paling penting untuk investasi asing karena merupakan yang terendah di Eropa; namun, sistem perpajakan tidak mendiskriminasi atau mendukung investor asing.

Demikian juga, undang-undang yang berkaitan dengan proses pengadaan publik membuat sedikit perbedaan antara perusahaan asing dan domestik, karena banyak kegiatan di Albania memerlukan lisensi dalam wilayah tersebut. Namun, prosedur untuk mendapatkan lisensi sama untuk perusahaan nasional dan asing. Pemerintah sampai saat ini belum menyaring investasi asing dan memberikan sedikit pajak, keuangan atau insentif khusus lainnya.

Pajak Pertambahan Nilai
Mayoritas barang dan jasa dikenakan PPN dengan tarif standar 20 persen, meskipun pengecualian tertentu berlaku (seperti untuk layanan keuangan, layanan pos, pasokan organisasi nirlaba, pengemasan dan bahan yang digunakan dalam produksi obat-obatan) , persediaan media elektronik dan tertulis untuk iklan, persediaan layanan di kasino dan hippodrom (trek balap), penjualan surat kabar, majalah dan layanan iklan di dalamnya, serta operasi hidrokarbon tertentu).

Menurut instruksi Menteri Keuangan (No. 17, 2008), insentif paling signifikan bagi investor di Albania adalah sebagai berikut:

– Kredit PPN sebesar 100 persen untuk importir mesin dan peralatan yang akan sepenuhnya melayani kegiatan ekonomi mereka yang terkena pajak;
– pembebasan PPN untuk ekspor layanan internasional;

Rezim ekspor pajak dapat dianggap semacam insentif investasi bagi pengusaha asing dan nasional, dan berlaku untuk semua produk Albania yang ditujukan untuk ekspor di luar wilayah pabean Albania. Tarif PPN ekspornya adalah 0 persen. Eksportir dapat mengambil manfaat dari kredit PPN untuk pembelian yang dilakukan atas nama ekspor mereka.

Secara keseluruhan, jika kredit pajak untuk periode pajak lebih tinggi dari PPN yang berlaku pada periode itu, wajib pajak memiliki hak untuk menggunakan surplus kredit untuk periode pajak berikutnya. Orang-orang kena pajak memiliki hak untuk meminta penggantian surplus kredit ketika mereka memiliki jumlah kredit kena pajak selama tiga bulan yaitu di atas 400.000 orang Albania. Seperti yang dinyatakan di atas, dan karena mereka pada dasarnya adalah eksportir, investor berhak atas penggantian PPN atas pembelian barang-barang domestik atau bahan baku ketika itu untuk tujuan produksi.

Definisi Perpajakan Perusahaan Tentang
Tempat Tinggal Suatu perusahaan dianggap sebagai penduduk di Albania jika memiliki kedudukan hukum atau tempat manajemen yang efektif di Albania. Selanjutnya, kemitraan dan badan hukum dengan pendirian permanen di Albania akan dianggap sebagai wajib pajak penduduk. Warga harus mendaftar ke Pusat Pendaftaran Nasional (NRC).

Dasar Kena Pajak
Warga dikenakan pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia; bukan penduduk dikenai pajak hanya atas pendapatan sumber Albania mereka.

Penghasilan
kena pajak Penghasilan kena pajak penduduk termasuk keuntungan bisnis, serta dividen, bunga, dan realisasi capital gain. Laba kena pajak adalah perbedaan antara laba kotor dan biaya terkait. Penentuan laba kena pajak umumnya didasarkan pada laba yang ditunjukkan pada laporan keuangan.

Tarif Penghasilan Pajak Tarif
pajak penghasilan adalah pajak tetap sebesar 10% pada tanggal 1 Januari 2008.

Perpajakan dividen yang diterima oleh penduduk
Penghasilan dividen umumnya dianggap sebagai penghasilan kena pajak, kecuali jika pembebasan keikutsertaan atau pembebasan perjanjian pajak berganda berlaku.

Pengecualian partisipasi: Perusahaan residen – Dividen dan distribusi pendapatan tidak termasuk laba kena pajak penduduk ketika dividen dan pendapatan didistribusikan dari perusahaan residen atau kemitraan yang:

– dikenakan pajak penghasilan perusahaan; dan
– kepemilikan saham residen penerima setidaknya terdiri dari 25%, dalam nilai atau jumlah, dari modal saham atau hak suara, sedangkan untuk kemitraan setidaknya 25% dari modal awal.

Namun, jika pemegang saham penerima memiliki kepemilikan kurang dari 25% dari perusahaan yang mendistribusikan, dividen tersebut termasuk dalam penghasilan kena pajak dari pemegang saham penerima.

Pengecualian partisipasi: perusahaan nonresiden – Tidak ada pengecualian partisipasi untuk perusahaan asing. Akibatnya, dividen yang diterima dari perusahaan asing akan dimasukkan dalam penghasilan kena pajak. Pajak dividen dibayarkan kepada bukan penduduk – Distribusi pendapatan dividen kepada bukan penduduk dikenakan pajak pemotongan 10%, kecuali jika perjanjian pajak berganda memberikan tarif yang lebih rendah.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *